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新安股份关于上海证券交易所对公司2016年年度报

作者: 来源: 发布时间:2018-11-22 09:42 浏览: 字体大小:大号 中号 小号

  本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

  2017 年 5 月 19 日,公司收到上海证券交易所(下称“上交所”)《关于对浙江新安化工集团股份有限公司 2016 年年度报告的事后审核问询函》(上证公函【2017】 0604 号)(以下简称“《问询函》”)。公司对问询函 中所提问题逐项进行了认真分析, 并向上海证券交易所进行了回复说明, 现将相关回复公告如下:

  审计报告强调事项段称,你公司因会计估计变更增加 2016 年度归属于母公司所有者的净利润 6986.65 万元,对公司 2016 年经营成果具有重大影响。 2016年 4 月 27 日,公司《会计估计和会计政策变更公告》披露,本次变更调整了公司应收款项采用账龄分析法计提坏账准备比例以及固定资产折旧年限,于 2016年 5 月 1 日起实行。

  经公司董事会批准,公司对以账龄为信用风险特征的应收款项(包括应收账款和其他应收款)组合采用账龄分析法计提坏账准备的计提比例进行了变更,情况如下:

  经公司董事会批准,公司对固定资产分类折旧年限会计估计予以变更,情况如下:

  2. 上述会计估计变更也经公司于 2016 年 4 月 25 日召开的八届十九次董事会批准 (具体情况已于 2016 年 4 月 27 日在《中国证券报》、《上海证券报》和上海证券交易所网站 上披露)。上述会计估计变更自 2016 年 5 月 1日起实施,采用未来适用法进行会计处理。

  公司变更前的应收款项坏账准备计提比例和固定资产折旧年限均系 2005 年制定的,之后一直未发生变更。公司董事会考虑公司经营管理、业务发展的实际情况,结合资产实际运行状况,对上述会计估计进行了重新计量。

  从上述表格看,根据款项性质分析,公司应收款项主要为应收账款,占总体应收款项的 90%左右。公司变更应收款项的会计估计主要基于对应收账款的可收回性进行综合判断。

  (2)应收货款可收回性较高,坏账准备计提比例降低符合公司对应收款项管理的实际情况

  公司销售形成的应收款中,外销货款占比达 50%以上,外销货款一般账期为国集团公司。同时为了转移信用风险,公司自 2008 年起对部分应收账款开始投保中信保出口信用保险,保险赔款最高限额达到 90%。应收外销货款期末余额近三年投保比例达 63%。因此应收外销货款坏账发生风险较低。

  1-6 个月,外销货款的客户基本是公司长期战略合作客户,较大部分为国际化跨

  公司近年来应收款项(包括应收账款和其他应收款)实际发生坏账损失的具体情况如下:

  公司近年来逐步完善应收款项的管理制度,对应收款项的管理制定了完善的授信制度和追踪制度,对超过信用期的,进行超期审批,由部门经理、事业部总经理、财务部三方签署复核意见。若有长时间超过信用期限的客户,企业将责任落实到人,由负责该业务的业务员进行催讨。近几年来实际发生坏账损失比率较低,变更后的坏账准备计提比例能更加客观公正地反映公司的应收款项质量和可收回性。

  公司除 1 年以内账龄计提比例低于同行业,其他基本一致。公司对 1 年以内款项设置较低的计提比例,主要原因:

  1 )公司应收款项 1 年以内的款项占比在 95%以上,鉴于公司具有完善的应

  收款项的管理制度和催讨制度,近几年来坏账损失发生额较小,公司 1 年以内的

  2)公司的外销货款基本为 1 年以内的款项,这部分款项发生的坏账损失可能性更低。

  3)公司购买中信保出口信用保险的款项基本为 1 年以内的款项,超过信用期的公司会及时申请获得理赔。

  因此公司账龄为 1 年以内应收款项的坏账准备计提比例,符合公司应收款项管理的实际情况。

  (5)截至 2016 年 12 月 31 日,公司应收款项坏账准备余额占应收款项账面余额的 5.23%, 综合比例高于实际损失发生率。应收款项坏账准备的计提合理,充足。

  (1) 从 2015 年四季度起公司组织专业人员对在用的固定资产状况进行了全面的调查分析,结合设备使用状态和公司历年来对设备的维护与投入等综合情况进行评估。根据评估结果,公司主要设备的尚可使用年限存在超过公司目前账面的剩余折旧年限情形。具体情况如下:

  (2) 近几年来,公司搬迁新建项目和更新改造项目较多。新建项目工艺设计更科学合理,采用设备较为先进,环保防腐性能较好,工程及设备预计使用年限较原会计估计的预计使用年限均有所延长。

  上述新建项目投产后,新增设备固定资产比重大幅增加,从总体上延长了固定资产的使用年限。

  (3) 公司每年对各工厂均停产大修,仅 2015 年公司共发生了大修费用4,265.28 万元。这些大修工程投入能有效的提高原有装置的使用寿命。

  公司 2016 年筹建装备保障中心,引进目前设备管理最高水平的综合性设备管理体系 TnPM。对生产设施可进行实时监控,及时维护,有效提高生产设施的使用年限。

  公司变更后的固定资产折旧年限与同行业可比上市公司基本一致,同时也体现了公司固定资产管理的特点及效果。

  根据《企业会计准则-会计政策、会计估计变更和差错更正》规定,会计估计变更是指由于资产和负债的当前状况及预期经济利益和义务发生了变化,从而对资产或负债的账面价值或者资产的定期消耗金额进行调整。会计估计变更包括以下两种情形:一、赖以进行估计的基础发生了变化;二、取得了新的信息,积累了更多的经验。

  公司本次会计估计变更主要是由于根据取得的新的信息和积累的更多经验对相关会计估计进行了变更,其会计估计变更是合理的。具体原因如下:

  1. 公司变更前的应收款项坏账准备计提比例和固定资产折旧年限均系 2005年制定的,之后一直未发生变更。随着公司生产经营规模扩大,管理水平不断提高,原相关会计估计不适应资产管理水平及资产质量的要求。公司董事会考虑公司经营管理、业务发展的实际情况,结合资产实际运行状况,经 2016 年八届十九次董事会审议批准,对上述会计估计进行了重新计量。

  2. 对于应收款项坏账准备计提比例的变更,系由于公司近年来逐步完善应收款项的管理制度,对应收款项的管理制定了完善的授信制度和追踪制度。对于固定资产折旧年限的变更,系由于公司 2016 年筹建装备保障中心,引进目前设备管理最高水平的综合性设备管理体系 TnPM。对生产设施可进行实时监控,及时维护,有效提高生产设施的使用年限。故公司在 2016 年开始进行上述会计估计变更是合适的。

  根据回复内容,公司对 2016 年年度报告 “第五节 重要事项 五、公司对会计政策、会计估计变更或重大会计差错更正原因和影响的分析说明”进行了补充说明。

  2. 结合公司 2015 年及 2016 年一季度经营业绩,说明公司会计估计变更时

  公司 2015 年度和 2016 年 1 季度归属于母公司所有者的净利润均为负数,但2016 年 1 季度较 2015 年 4 季度经营业绩有大幅提升, 主要系草甘膦系列产品市场价格有所回升,公司管理层预计 2016 年度业绩较 2015 年度会有明显好转。经2016 年 4 月 25 日八届十九次董事会审议批准, 公司选择从 2016 年 5 月 1 日起实施上述会计估计变更。上述会计估计系根据公司实际情况进行综合分析的结果。

  经天健会计师事务所(特殊普通合伙)核查,认为公司会计估计变更原因合理,依据充分。

  公司控股子公司泰州新安阻燃材料有限公司(以下简称泰州新安)应环保部门要求停产整改,其结果具有不确定性。年报披露,泰州新安仍处于整改阶段,整改结果已报泰州市高港区环境保护局申请验收,尚未恢复生产。此外,公司子公司镇江江南化工有限公司(以下简称镇江江南)因将焦磷酸钠滤渣填埋在厂区围墙内的地下,经镇江市京口区人民法院《刑事判决书》判决,犯污染环境罪。请你公司补充披露:

  公司控股子公司泰州新安阻燃材料有限公司于 2016 年 6 月 22 日收到泰州市高港区环境保护局《停产通知书》:“经查,你公司涉嫌私设暗管偷排化工废水,现责令你公司立即停止一切生产行为”。因当时未涉及诉讼,该公司经营班子认为其停产时间不长,对公司全年影响有限,故未及时向公司报告,以致公司未能及时了解情况并及时披露。公司于 2016 年 8 月 8 日接到泰州阻燃公司总经理许某某家属报告:许某某及两名员工因涉嫌污染环境罪被泰州市高港区人民检察院批准逮捕(现均已取保候审)。为此,公司于 2016 年 8 月 9 日披露了《关于控股子公司相关人员涉嫌污染环境罪的公告》,公告披露了该公司已停产整改及 2015年该公司净利润为 1040.49 万元,提醒投资者注意投资风险(具体情况已于 2016年 8 月 9 日在《中国证券报》、《上海证券报》和上海证券交易所网站年该公司净利润可与 2015 年持平, 2016 年因停产实际亏损 388.90 万元,现根据本公司持有 60.44%的股权测算,因停产因素减少公司 2016 年归母净利润约为863.92 万元。

  公司将总结经验与教训,完善内控制度的执行力,加强对公司及各地子公司相关信息的管理和监督,以保证重大信息能及时披露。

  根据回复内容,公司对 2016 年年度报告 “第十一节 财务报告 十四、承诺及或有事项 2、或有事项”进行了补充说明。

  产进度的相关预计和安排,是否存在障碍,并分析泰州新安停产整改对公司 2017

  泰州新安阻燃有限公司停产后,根据环保整改要求,针对厂区内地势低洼,每遇汛期来临总是被淹的情况,提出整改措施,对厂区内的防洪墙进行加固,地面进行抬高,现已完成防洪墙的加固和地面增高工程,目前正在完善应急水池和排水管道, 现已基本完成整改工作,正在着手积极向当地相关部门申请整改验收,以尽早开工恢复生产。 由于目前该公司仍处于停产整改状态, 2017 年 1-5 月份亏损 751.63 万元,影响归属于母公司的净利润 454.28 万元。 因整改验收工作,需政府相关部门组织,何时能通过验收并恢复生产,时间上尚存在一定的不确定性,后续进展情况,公司将及时披露。

  公司子公司镇江江南化工有限公司于 2017 年 3 月 31 日收到镇江市京口区人民法院刑事判决书,判决:江南化工犯污染环境罪,处罚金 100 万元。另外涉案的 5 人分别被判处有期徒刑一年、十个月、拘役三个月不等(均予缓刑),并被判处 2 万至 8 万元不等的罚金(具体情况已于 2017 年 4 月 6 日在《中国证券报》、《上海证券报》和上海证券交易所网站 上披露)。 上述判决后,江南化工及涉案自然人均未上诉,一审判决已生效。公司也已在 2016 年年度报告中计提了负债 100 万元。目前,江南化工生产经营情况正常,相关整改工作均已完成。

  根据回复内容,公司对 2016 年年度报告 “第九节 公司治理 八、是否披露内部控制自我评价报告”进行了补充说明。

  公司重视环境保护工作,不断加大环保投入,提高资源利用综合水平, 公司主要的环保治理项目情况如下:

  化工二厂 (搬迁项目) 污水和废气治理项目 该项目自 2016 年 7 月开始建设,目前

  镇江江南环境整治项目(主要为清污分流、雨 截止 年 月,该项目已全部投产

  泰州新安环保整治项目(主要为雨污分流系 该项目自 2016 年 7 月开始建设,目前

  统、 污水处理整改、 废气处理设施整改、危废贮存 1107 尚在建设中,预计 2017 年 5 月底完成建设。

  公司未来每年计划投入约 9000 万元左右用于环保三废处置药剂、电费、设施维护等费用,其中用于本公司的环保运行费用 3000 万元,用于本公司下属子公司的环保运行费用 6000 万元,涉及项目建设的,严格按项目“三同时”要求进行投入。

  公司重视内部控制体系的建设, 将进一步改进和完善公司内部控制,提高内控的执行力 。对报告期内发现的内控建设和执行中存在的非财务报告内控重大缺陷,公司已分析缺陷的原因和影响, 认真组织排查和整改,并把责任落实到各子公司、工厂、 部门和人员 。

  经审核,我们认为公司制定的内部控制评价的程序和方法、内部控制缺陷及其认定、整改情况均具有可操作性,但在实施过程中应进一步加强对各子公司的管理和监督,强化内控制度的执行力。目前公司已根据自身的实际情况和监管部门的要求,进行了整改防范,建立了更为完善的内部控制规范体系,能够对公司经营管理起到有效控制和监督作用,促进公司经营管理活动协同、有序、高效运行。

  经监事会各成员审核,认为公司制定的内部控制评价的程序和方法、内部控制缺陷及其认定、整改情况均具有较强的可操作性,但公司在实施过程中应加强对子公司的监督和检查,严格控制和防范子公司的内控风险。公司应进一步强化监督检查、深化内部风险评估、推进过程控制,进一步完善内部控制,有效减少或化解风险。目前公司根据自身的实际情况和监管部门对整改防范的要求, 进一步完善了 内部控制规范体系,能够对公司及子公司经营管理起到有效控制和监督作用。

  8.年报披露,公司 2016 年分季度营业收入基本持平,但归属于上市公司

  四季度归属于上市公司股东的净利润 9018.10 万元,扣非后净利润 1201.28 万元,

  经营活动净现金流为 2.71 亿元,相较前三季度均大幅增长。请你公司结合主要

  2016 年公司优化经营策略,深化降本增效,随着外部市场形势逐步好转,公司两大主导产品草甘膦系列产品、有机硅系列产品的毛利率较 2015 年均有好转,最终实现 2016 年毛利额较去年同期增加 2 亿元。 2016 年主要产品在各季度的销售及毛利情况如下:

  如上表所示,从二季度开始,公司农化产品毛利率由一季度 7.79%上升至10.29%,增加毛利额 1,698.21 万元,主要是化工产品粗品焦磷酸钠销售市场实现突破,二季度实现销售总量达 2.52 万吨,增加利润 1432.42 万元;有机硅产品毛利率由一季度 12.69%上升至 14.45%,增加毛利额 2,004.79 万元, 主要是公司加强管理,有机硅产能得到较好发挥,同时自备有机硅上游原料-金属硅产品盈利能力有所增强所致。

  从三季度开始,随着外部市场形势好转,公司两大主导产品价格开始上涨,但受 G20 峰会和白南山厂区搬迁等停产因素影响,销量受到较大影响,公司积极拓展外部贸易业务, 农化产品毛利率基本与二季度持平,但由于销量下降减少毛利额 1,506.03 万元;有机硅产品毛利率有二季度 14.45%上升至 22.91%, 增加毛利额 4,994.1 万元,主要是有机硅产品价格出现反弹,以及主要原料价格持续下跌双向影响所致。

  四季度公司两大主导产品价格持续上涨,外部贸易业务拓展取得一定成效,农化产品毛利由三季度 10.92%上升至 12.43%,增加毛利额 2,307.52 万元, 主要是农化主导产品草甘膦价格较三季度环比上涨了 9.5%;有机硅产品毛利由三季度 22.91%上升至 27.04%,增加毛利额 5,973.51 万元, 主要是有机硅主要产品甲基环硅氧烷混合体系列销售价格较三季度环比上涨了 15.9%。

  公司回款情况:公司各季度经营活动产生的现金流量净额变化较大,主要原因是农化制剂产品采用冬储的销售模式,即年底收取预收款预定生产,次年一季度农药使用旺季时销售发货,导致一季度的经营性现金流较少;另外,四季度系公司应收账款回款高峰期,加上三、四季度公司经营业绩好转,因此,四季度经营性现金流量净额大幅增加。

  公司销售商品收入确认时点: 1) 将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方, 国内销售产品以将产品交付给购货方且取得客户签收的出库单时点确认,出口产品以将产品报关、离港,取得提单时点确认; 2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权,也不再对已售出的商品实施有效控制; 3) 收入的金额能够可靠地计量; 4) 相关的经济利益很可能流入; 5) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

  2016 年度非经常性损益总额 17,764.62 万元,其中第二季度 6,668.63 万元,主要是会计估计变更影响 5,797.98 万元所致;第四季度 7,816.82 万元,主要是白南山搬迁补偿 6,716.65 万元确认收益所致。

  根据回复内容,公司对 2016 年年度报告 “第二节 公司简介和主要财务指标 九、 2016 年分季度主要财务数据”进行了补充说明。

  9.年报披露,公司 2016 年非经常性损益合计 1.78 亿元,其中计入当期损

  益的政府补助 1.23 亿元。报告期内,公司与建德市城市建设发展投资有限公司

  《补充协议》(以下简称《协议》),公司白南山厂区实施整体搬迁,双方约定搬

  迁补偿款共计 4.56 亿元。本期确认政府补助收入 8127.28 万元,对公司当期业

  司补充披露:(1)截至目前,上述搬迁工作进展情况及公司搬迁后相关安排;(2)

  公司与建德市城市建设发展投资有限公司签订的《浙江新安化工集团股份有限公司白南山区块整体搬迁及补偿协议》以及《补充协议》,建德市城市建设发展投资有限公司收回属于公司位于新安江街道白南山厂区合计面积为278,788.20 平方米的土地以及该范围内的房屋、构筑物、养殖设备附属物等与之相关的其他附属物、配套设施等,公司白南山厂区实施整体搬迁。双方约定搬迁补偿款共计 45,618.46 万元,其中资产搬迁损失及费用补偿 33,141.23 万元, 因搬迁导致停工损失补偿 12,477.23 万元(2016 年搬迁停工损失补偿 6,716.65 万元,2017年搬迁停工损失补偿 5,760.58 万元)。

  搬迁后,白南山厂区原有的草甘膦业务将移至下涯镇重建, 公司在下涯区块新征土地 300 亩,建德市政府按约定优惠价格予以出让。目前下涯镇 3 万吨草甘膦原药及配套项目和有机硅扩产项目正在建设中。原有机硅业务将由公司控股子公司浙江新安迈图有机硅有限责任公司 (以下简称新安迈图公司) 20 万吨有机硅项目承继 (新安迈图原有机硅生产装置 10 万吨,本次搬迁完成后新增 10 万吨,共计 20 万吨单体生产能力) 。

  根据公司《化工二厂草甘膦搬迁项目计划与生产装置停开车安排》,公司《关于建议停开有机硅合一工段的请示》,公司《生胶、乙烯硅油搬迁项目实施方案》等,截至 2016 年 12 月 31 日,白南山厂区搬迁进度如下:

  截至 2016 年 12 月 31 日, 草甘膦生产装置设备已经进行了部分拆除。白南山厂区大部分人员进行安置分流,上述房产和土地使用权尚未办理缴销手续。截止 2017 年 5 月 31 日,草甘膦生产装置、有机硅合一工段、生胶乙烯基硅油工段生产装置基本完成拆除清洗工作,白南山厂区人员已全部安置分流到位,并成立留守工作组开展后续搬迁清理工作。

  公司已于 2015 年开始在下涯镇受让土地并开始建设草甘膦项目,目前已征地 249.6 亩,并开始建设草甘膦项目,原白南山区块的有机硅项目,将不采用异地重建方式,其原有生产业务整体移交给新安迈图公司建设新建 10 万吨项目 。

  新建草甘膦项目从 2016 年 1 月开始建设,截至 2016 年 12 月已完成厂房等建设,部分设备已进场。预计 2017 年 6 月开始试生产, 2017 年 8 月开始正式投产。

  有机硅单体项目已于 2015 年 11 月开始建设,截至 2016 年 12 月已完成厂房等建设,部分设备已开始安装。预计 2017 年 6 月开始试生产, 2017 年 7 月开始正式投产。

  截至 2016 年 12 月 31 日,下涯镇的草甘膦项目和新安迈图公司有机硅项目的建设情况如下:

  其中下涯厂区新征土地建设,新安迈图公司在原有机硅项目上扩建,不再新征土地。

  截止 2017 年 5 月 31 日, 搬迁项目建设基本按计划进度推进。草甘膦项目进入扫尾阶段,预计 6 月底进行试生产, 8 月正常投产;有机硅单体项目预计 7 月份进行调试开车。后续将按预定计划继续推进项目建设,做好各项目试生产的准备工作,确保各项目开车成功。

  1. 根据公司与建德市城市建设发展投资有限公司签订的《浙江新安化工集团股份有限公司白南山区块整体搬迁及补偿协议》以及《补充协议》。双方约定搬迁补偿款共计 45,618.46 万元,其中资产搬迁损失及费用补偿 33,141.23 万元,因搬迁导致停工损失补偿 12,477.23 万元(2016 年搬迁停工损失补偿 6,716.65 万元,2017 年搬迁停工损失补偿 5,760.58 万元)。

  资产搬迁损失及费用补偿款和搬迁停工损失补偿款 (2016 年和 2017 年搬迁停工损失补偿) 系根据杭州金孚资产评估有限公司于 2015 年 12 月 6 日 出具的《资产评估报告书》 (杭金资评字﹝ 2015 ﹞第 301 号) 和《评估咨询报告书》 (杭金孚评字﹝ 2015 ﹞第 300 号) 为基础协商确定的,并在双方签订的《补充协议》中予以明确。

  2.根据《企业会计准则解释第 3 号》的规定:企业因城镇整体规划、库区建设、棚户区改造、沉陷区治理等公共利益进行搬迁,收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款,应作为专项应付款处理。其中,属于对企业在搬迁和重建过程中发生的固定资产和无形资产损失、有关费用性支出、停工损失及搬迁后拟新建资产进行补偿的,应自专项应付款转入递延收益,并按照《企业会计准则第16 号——政府补助》进行会计处理。企业取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后如有结余的,应当作为资本公积处理。

  根据上述规定,公司将上述搬迁补偿款项列入专项应付款,并根据搬迁实际情况分别进行账务处理:

  (1) 对搬迁过程中发生的净损失计入营业外支出—处理损失,同时将上述对应的补偿款项从专项应付款先转入递延收益,鉴于净损失已经实现补偿,根据《企业会计准则第 16 号——政府补助》,于当期将相应递延收益作为与收益相关的政府补助转入营业外收入—政府补助,共计 1,410.63 万元。

  (2) 对停工损失补偿,在相关停工导致的成本费用列支的同时,根据上述规定,将核定的 2016 年停工损失补偿作为与收益相关的政府补助 6,716.65 万元自专项应付款转入营业外收入—政府补助。

  经天健会计师事务所(特殊普通合伙)核查, 我们认为公司上述白南山厂区搬迁资产损失的会计处理符合《企业会计准则解释第 3 号》和《企业会计准则第16 号——政府补助》的规定。

  根据回复内容,公司对 2016 年年度报告 “第十一节 财务报告 十六、其他重要事项 1、分部信息”进行了补充说明和修订。

  10. 年报披露,公司 2016 年有机硅产品实现营业收入 31.07 亿元,较上年

  较上年同期增长 7.7%。请你公司结合报告期内有机硅产品的品种结构、销售数

  公司 2016 年度有机硅产品盈利增长主要是由于销量上升,成本下降大于销售价格下降幅度等综合因素影响所致。 公司报告期内有机硅产品实现销量、收入、成本与上年同比情况如下:

  如上表所示, 2016 年有机硅产品实物销售量为 24.6 万吨,比 2015 年实物销售量 23.17 万吨,增加 1.43 万吨,增长了 6.19%,增加利润 0.21 亿元;平均售价下降 194 元/吨,降幅 1.51%,减少利润 0.48 亿元;销售成本下降 1144 元/吨,降幅 10.09%,增加利润 2.81 亿元。

  2016 年公司有机硅产品受市场因素影响,与上年比有一定降幅,基础产品受市场影响较大,越下游产品影响越小,公司也在着重发展下游产品,增强抵抗风险能力。

  如上表所示,有机硅产品生产成本构成中原料占比达 72%以上, 受原材料价格下降和生产技术提高等因素影响, 有机硅生产成本比上年同期下降 4.33%。

  (2) 有机硅产品的主要原材料为硅粉和 甲醇,其采购成本在 2016 年同比上年下降分别为 10.6%和 8.7%,总体下降有机硅生产总成本 1.34 亿元,给有机硅产品的利润增加给予较大的支撑。主要原料采购成本对比如下:

  (3)公司会计估计变更延长折旧年限,使有机硅生产成本下降约 0.5%,略微影响有机硅生产成本。

  通过以上分析, 2016 年公司有机硅产品整体销售情况,出现收入增长、成本下降、毛利率上升的不一致现象,是符合实际情况的。

  通过与同行业可比上市公司对比,公司在销售上基本符合市场形势。公司的毛利率增长幅度略好于同行业公司。主要是公司自备有机硅上游原料-金属硅产品盈利能力增强,另一方面是公司在下游深加工产品上,有市场和技术优势。

  综上所述,公司报告期内有机硅产品毛利率增长的主要原因是平均成本下降所致,平均成本下降了 10.09%,导致毛利率较上年同期增长了 7.7%。平均成本下降的主要因素为:一是原材料价格下降因素影响约 7.6%;二是制造费用等下降因素影响约 2.49%, 其中报告期内由于延长固定资产折旧年限因素影响成本比重约 0.5%。上述因素对公司有机硅产品整体毛利增长有较大的促进作用,因此公司的毛利率增长幅度略好于同行业上市公司。

  根据回复内容,公司对 2016 年年度报告 “第四节 经营情况讨论与分析 二、报告期内主要经营情况 (一)、主营业务分析 1、收入和成本分析”进行了补充说明。

  11. 报告期末,公司存货账面余额 8.86 亿元,跌价准备 2783.80 万元。其中,

  库存商品账面余额 4.27 亿元,跌价准备 2554.69 万元,本期转回或转销 6557.82

  万元。请你公司补充披露:( 1)结合存货减值测试的具体会计政策,说明公司

  公司在资产负债表日,对期末存货采用成本与可变现净值孰低计量,按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去根据销售费用率计算的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;需要经过加工的存货,在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值;资产负债表日,同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,分别确定其可变现净值,并与其对应的成本进行比较,分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

  公司存货跌价准备的占比高于江山股份和沙隆达,公司存货跌价准备比例高主要系库存商品磷酸盐系列产品跌价准备计提较多所致。

  粗品焦磷酸钠是在草甘膦原粉生产过程中产生的母液,通过公司自行开发的母液焚烧处理工艺转化而成,目的是减少母液产出的环保处理压力。 2015 年该方式处理的粗品焦磷酸钠销售市场处于开拓阶段,尚未有明显规模趋势,而送外部专业部门处置还需支付一定的费用,在对当时市场趋势分析并综合考虑存量与销售、处置情况,估判综合可变现净值为零,按谨慎性原则,对 2015 年末粗品焦磷酸钠全额计提减值准备。

  2016 年通过营销部门市场开拓,特别是重要客户公司通过其生产工艺改变,使公司粗品焦磷酸钠可适用其改变后的生产需要。粗品焦磷酸钠销售市场实现突破, 2016 年累计实现粗品焦磷酸钠销售量达 5.23 万吨,库存降低至 1,985.11吨。相应转销存货跌价准备 5,097.69 万元。粗品焦磷酸钠 2016 年末存货跌价减值测试过程如下:

  年 度 期末数量 期末账面余额 最近售价 销售费用 可变现净值 存货跌价准备

  3. 草甘膦产品中存货跌价准备主要为 95%草甘膦原药,其存货跌价减值测试过程如下:

  年 度 期末数量 期末账面余额 最近售价 销售费用率 可变现净值 存货跌价准备

  2015 年末计提的存货跌价准备 722.47 万元随着产品销售已转销。

  (2) 期末因粗品焦磷酸钠打开销售市场,故库存相应的减少,以及产品售价较 2015 年末上升所致。

  经天健会计师事务所(特殊普通合伙)核查,认为公司存货跌价准备计提合理,存货跌价准备转销合理。

  根据回复内容,公司对 2016 年年度报告 “第十一节 财务报告 七、合并财务报表项目注释 10、存货”进行了补充说明。

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